Автор Тема: Письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@  (Прочитано 5144 раз)

0 Пользователей и 1 Гость просматривают эту тему.

Оффлайн mytarasov999

  • Новичок
  • Сообщений: 32
  • Откуда: г. Москва
Письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@

многабукафф
О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период

Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее - Федеральный закон № 303-ФЗ), сообщает следующее.

1. Общий порядок применения с 01.01.2019 налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость в размере 20 процентов.
Согласно подпункту «в» пункта 3 статьи 1 Федерального закона № 303-ФЗ с 1 января 2019 года в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в пункте 3 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) установлена в размере 20 процентов.

Пунктом 4 статьи 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ предусмотрено, что налоговая ставка по НДС в размере 20 процентов применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года.

При этом исключений по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым по договорам, заключенным до вступления в силу Федерального закона № 303-ФЗ, и имеющим длящийся характер с переходом на 2019 и последующие годы, указанным Федеральным законом не предусмотрено.

Следовательно, в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (выполненных, оказанных) начиная с 1 января 2019 года, применяется налоговая ставка по НДС в размере 20 процентов, независимо от даты и условий заключения договоров на реализацию указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав.

При этом на основании пункта 1 статьи 168 Кодекса продавец дополнительно к цене отгружаемых начиная с 01.01.2019 товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную по налоговой ставке в размере 20 процентов.

В этой связи внесение изменений в договор в части изменения размера ставки НДС не требуется. Вместе с тем, стороны договора вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав в связи с изменением налоговой ставки по НДС.

Также необходимо учитывать, что изменение налоговой ставки не изменяет для налогоплательщика порядок и момент определения налоговой базы по НДС.

1.1. Применение налоговой ставки НДС при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав с 01.01.2019 в счет оплаты, частичной оплаты, полученной до 01.01.2019.
При получении до 01.01.2019 оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав с 01.01.2019 исчисление НДС с оплаты, частичной оплаты на основании пункта 4 статьи 164 Кодекса производится по налоговой ставке в размере 18/118 процента.

При отгрузке с 01.01.2019 вышеуказанных товаров (работ, услуг), имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты, налогообложение НДС производится по налоговой ставке в размере 20 процентов (пункт 3 статьи 164 Кодекса (в редакции, действующей с 01.01.2019).

На основании пункта 8 статьи 171 Кодекса суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежат вычетам в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 172 Кодекса.

Учитывая изложенное, вычеты сумм НДС, исчисленных по налоговой ставке в размере 18/118 процента с оплаты, частичной оплаты, полученной до 01.01.2019 в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, производятся продавцом с даты отгрузки этих товаров (работ, услуг), имущественных прав в размере налога, ранее исчисленного по налоговой ставке 18/118 процента в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 172 Кодекса.

При этом суммы налога, принятые к вычету покупателем при перечислении продавцу до 01.01.2019 сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению покупателем в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса. Восстановление сумм налога производится в размере налога, исчисленного исходя из налоговой ставки 18/118 процента.

В случае, если до даты отгрузки товаров (работ, услуг), имущественных прав покупатель дополнительно к оплате, частичной оплате, перечисленной до 01.01.2019, в счет предстоящих поставок с 01.01.2019, доплатит продавцу сумму НДС в размере 2-х процентных пунктов в связи с изменением ставки НДС с 18 до 20 процента, то ФНС России рекомендует руководствоваться следующим:

В случае, если доплата налога в размере 2-х процентных пунктов осуществляется покупателем с 01.01.2019, то такую доплату не следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой

необходимо исчислять НДС по ставке 20/120, а следует рассматривать в качестве доплаты суммы налога. В этой связи, продавцу при получении доплаты налога следует выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее с применением налоговой ставки в размере 18/118 процента, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты налога (пример 1).

В случае, если доплата НДС в размере 2-х процентных пунктов осуществляется с 01.01.2019 лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, и (или) налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, которым счета-фактуры не выставляются, то отражение в книге продаж сумм доплаты налога осуществляется на основании отдельного корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные о всех случаях доплат налога, полученных продавцом от указанных лиц в течение календарного месяца (квартала) независимо от показаний контрольно-кассовой техники.

В случае, если доплата налога в размере 2-х процентных пунктов осуществляется покупателем до 31.12.2018 включительно, то в связи с отсутствием оснований в 2018 году рассматривать указанную доплату в качестве доплаты суммы НДС в размере 2-х процентных пунктов (поскольку действующая ставка НДС в 2018 году - 18%), такую доплату следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 18/118. В этой связи, продавцу при получении доплаты налога возможно выставить корректировочный счет- фактуру на разницу между показателями счета-фактуры, составленного при получении оплаты, частичной оплаты с применением ставки в размере 18/118 процента, и показателями после изменения стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав с применением налоговой ставки в размере 18/118 процента (пример 2).

Таким образом, в указанных случаях, если продавцом получена доплата НДС в размере 2-х процентных пунктов, и, соответственно, выставлены корректировочные счета-фактуры, то при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав начиная с 01.01.2019 исчисление НДС производится по налоговой ставке в размере 20 процентов, а сумма НДС, исчисленная на основании вышеуказанных корректировочных счетов-фактур, подлежит вычету с даты отгрузки указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи 172 Кодекса.

Налогоплательщик вправе также составить единый корректировочный счет- фактуру к двум и более счетам-фактурам, составленным этим налогоплательщиком ранее.

Порядок заполнения показателей корректировочного счета-фактуры приведен в приложении к настоящему письму.

Разница между суммами налога, указанная в корректировочных счетах- фактурах, отражается по строке 070 в графе 5 налоговой декларации по НДС и подлежит учету при расчете общей суммы налога, исчисленной по итогам налогового периода. При этом по строке 070 в графе 3 налоговой декларации по НДС указывается цифра «0» (ноль).

В случае, если до 01.01.2019 налогоплательщиком получена оплата, частичная оплата с учетом налога, исчисленного исходя из налоговой ставки 20 процентов, в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав с указанной даты, то исчисление НДС с оплаты, частичной оплаты на основании пункта 4 статьи 164 Кодекса производится по налоговой ставке в размере 18/118 процента. В этом случае корректировочные счета-фактуры не составляются. При отгрузке указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав начиная с 01.01.2019, исчисление НДС производится по налоговой ставке 20 процентов.

1.2. Применение налоговой ставки НДС при изменении с 01.01.2019 стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных до 01.01.2019.
В соответствии с пунктом 3 статьи 168 Кодекса при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов, указанных в пункте 10 статьи 172 Кодекса.

Согласно подпунктам 10 и 11 пункта 5.2 статьи 169 Кодекса в корректировочном счете-фактуре, выставляемом при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, указываются, в том числе, налоговая ставка и сумма налога, определяемая до и после изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав.

Учитывая изложенное, в том случае, если товары (работы, услуги), имущественные права отгружены (переданы) до 01.01.2019, то при изменении их стоимости в сторону увеличения или уменьшения с 01.01.2019, применяется налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки (передачи), в связи с чем в графе 7 корректировочного счета-фактуры указывается та налоговая ставка по НДС, которая была указана в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура.

1.3. Применение налоговой ставки НДС при исправлении счета- фактуры, в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных до 01.01.2019.
Согласно пункту 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее - постановление Правительства РФ № 1137), исправления в счета-фактуры вносятся продавцом путем составления новых экземпляров счетов-фактур в соответствии с указанным документом.

В новом экземпляре счета-фактуры не допускается изменение показателей (номера и даты), указанных в строке 1 счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка 1а, где указывается порядковый номер исправления и дата исправления.

В связи с этим в случае внесения исправлений в счет-фактуру, выставленный при отгрузке товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав до 01.01.2019, в графе 7 исправленного счета-фактуры указывается налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки указанных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав и отраженная в графе 7 счета-фактуры, выставленного при отгрузке этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.

1.4. Применение налоговой ставки НДС при возврате товаров с 01.01.2019.
Применение НДС продавцом

В соответствии с пунктом 5 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.

Согласно пункту 4 статьи 172 Кодекса вычеты указанных сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

На основании положений пункта 13 статьи 171 и пункта 10 статьи 172 Кодекса при изменении стоимости отгруженных товаров в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров, основанием для принятия к вычету НДС у продавца является выставленный продавцом корректировочный счет-фактура.

В связи с изложенным, при возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями рекомендуется продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.

При этом, если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18 процентов.

При возврате с 01.01.2019 товаров, оплаченных лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС, и (или) налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, которым счета-фактуры не выставляются, и отгруженных (переданных) указанным лицам до 01.01.2019, в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний контрольно-кассовой техники.

Применение НДС покупателем

В силу пункта 1 статьи 172 Кодекса вычеты сумм НДС, предъявленные продавцом покупателю при приобретении им товаров, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при отгрузке указанных товаров, после принятия этих товаров на учет и при наличии соответствующих первичных документов.

Согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 170 Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав.

Учитывая изложенное, в случае, если покупатель принял к вычету предъявленные ему суммы налога по принятым им на учет товарам, то восстановление сумм НДС согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 170 Кодекса производится покупателем на основании корректировочного счета-фактуры, полученного от продавца, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты.

2. Особенности применения с 01.01.2019 налоговой ставки по НДС отдельными категориями налогоплательщиков.
2.1. Налоговые агенты, указанные в статье 161 Кодекса.
Согласно положениям пунктов 1 и 2 статьи 161 Кодекса при реализации налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах, товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом НДС, который исчисляется и уплачивается в бюджет налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги) у иностранного лица.

В соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 174 Кодекса в случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.

Таким образом, исчисление суммы налога налоговым агентом, указанным в пункте 2 статьи 161 Кодекса, производится при оплате товаров (работ, услуг), т.е. либо в момент перечисления предварительной оплаты либо в момент оплаты принятых на учет товаров (работ, услуг).

При отгрузке товаров (работ, услуг) в счет оплаты, ранее перечисленной налоговым агентом, указанным в пункте 2 статьи 161 Кодекса, момент определения налоговой базы у такого налогового агента не возникает.

Учитывая изложенное, если оплата в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), отгружаемых с 01.01.2019, перечислена иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах, до 01.01.2019, то исчисление НДС налоговым агентом производится на дату перечисления указанной оплаты с применением налоговой ставки 18/118 процента. При отгрузке указанных товаров (работ, услуг) в счет перечисленной ранее оплаты исчисление НДС налоговым агентом не производится.

Если оплата за товары (работы, услуги), отгруженные до 01.01.2019, производится налоговым агентом с 01.01.2019, то учитывая, что налоговая ставка по НДС в размере 20 процентов применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года, исчисление НДС производится налоговым агентом с применением налоговой ставки 18/118 процентов (пункт 4 статьи 164 Кодекса).

Аналогичный порядок исчисления НДС производится налоговым агентом, указанным в пункте 3 статьи 161 Кодекса.

Одновременно обращаем внимание на то, что налоговые агенты, указанные в пунктах 4, 5, 5.1 и 8 статьи 161 Кодекса, исчисление НДС в переходный период производят в порядке, указанном в пунктах 1, 1.1 - 1.4 настоящего письма.

2.2 Иностранные организации, указанные в статье 174.2 Кодекса.
Согласно пункту 3 статьи 174.2 Кодекса (в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 данной статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, производят исчисление и уплату налога, если обязанность по уплате налога в отношении операций по реализации указанных услуг не возложена в соответствии с указанной статьей на налогового агента, то есть иностранную организацию-посредника, осуществляющую предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателями услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров с иностранными организациями. При этом пункт 9 статьи 174.2 Кодекса утрачивает силу.

Вышеуказанные нормы вступают в силу с 1 января 2019 года.

Таким образом, при оказании начиная с 1 января 2019 года иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет возлагается на иностранную организацию, независимо от того, кто является покупателем этих услуг, физическое или юридическое лицо.

В соответствии с пунктом 2 статьи 174.2 Кодекса при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 настоящей статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации (за исключением оказания таких услуг через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации), налоговая база определяется как стоимость услуг с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен их реализации. При этом моментом определения налоговой базы является последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) таких услуг (пункт 4 статьи 174.2 Кодекса).

На основании пункта 5 статьи 174.2 Кодекса (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ) сумма налога исчисляется иностранными организациями, подлежащими постановке на учет в налоговых органах в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Кодекса, и определяется как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 16,67 процента процентная доля налоговой базы.

Учитывая изложенное, в случае, если при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме оплата (частичная оплата) за эти услуги поступила начиная с 01.01.2019, то налогообложение таких услуг производится иностранными организациями с учетом следующих особенностей:

•если услуги в электронной форме оказаны до 01.01.2019, то исчисление НДС производится по расчетной налоговой ставке в размере 15,25 процента.
•если услуги в электронной форме оказаны начиная с 01.01.2019, то исчисление НДС производится по расчетной налоговой ставке в размере 16,67 процента.
В случае, если оплата (частичная оплата) получена иностранными организациями до 01.01.2019 в счет оказания услуг в электронной форме начиная с указанной даты, исчисление НДС иностранными организациями не производится. В этом случае обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС возлагаются на покупателя - организацию (индивидуального предпринимателя), являющуюся налоговым агентом (пункт 9 статьи 174.2 Кодекса).

Настоящее письмо согласовано с Минфином России.

Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Приложения:
Корректировочный счет-фактура. Пример 1
Корректировочный счет-фактура. Пример 2

Действительный государственный советник
Российской Федерации 3 класса Д.С.Сатин

по материалам сайта its.1c.ru
https://its.1c.ru/docs/letters/fns-2018.10.23-20667.php
« Последнее редактирование: 26/10/2018 16:34:36 от Master X »
 

Оффлайн mytarasov999

  • Новичок
  • Сообщений: 32
  • Откуда: г. Москва
Комментарии

тожымногабукаффф
Согласно Федеральному закону от 03.08.2018 № 303-ФЗ с 1 января 2019 года производится изменение налоговой ставки НДС с 18% на 20% (с 18/118 на 20/120 и с 15,25% на 16,67%).
ФНС России в письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@, согласованном с Минфином России (далее – Письмо), разъяснила порядок применения НДС в "переходном" периоде.
В пункте 1 Письма налоговая служба напомнила, что новая ставка 20% применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных с 1 января 2019 года, независимо от даты и условий заключения договоров. Причем, по мнению ФНС России, изменение ставки НДС не требует внесения изменений в договоры, заключенные до 01.01.2019. В то же время стороны вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Несмотря на утверждение ФНС России, если цена договора определена, например, в размере 118 000,00 руб. (в том числе НДС 18%), то все-таки целесообразно уточнить:
•   сохранится ли цена договора в размере 118 000,00 руб. (в том числе НДС 20%) за счет уменьшения стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав, которая в этом случае будет составлять уже не 100 000,00 руб., а 98 333,33 руб. (118 000,00 руб. х 100/120);
•   сохранится ли стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав в размере 100 000,00 руб. при увеличении цены договора до 120 000,00 руб. (в том числе НДС 20%).
Следует обратить внимание, что в этом Письме налоговый орган ничего не говорит о возможности доплаты суммы НДС в размере 2% (20% – 18%) за счет "собственных средств" продавца. По всей видимости, это связано с тем, что НДС – косвенный налог, обязывающий продавца предъявлять начисленную сумму НДС к уплате покупателю (п. 1 ст. 168 НК РФ).
Пункт 1.1 Письма содержит методические рекомендации по применению НДС для случаев, когда с 01.01.2019 отгружаются товары (работы, услуги), имущественные права в счет предварительной оплаты, полученной до 01.01.2019.
Так, если предоплата получена до 01.01.2019, то продавец с полученной суммы предоплаты исчисляет НДС по ставке 18/118. После отгрузки соответствующих товаров с 01.01.2019 продавец начисляет НДС по ставке 20% и заявляет налоговый вычет суммы НДС, ранее исчисленной с суммы предоплаты по налоговой ставке 18/118.
Зеркальные действия производит и покупатель. С перечисленной до 01.01.2019 суммы предоплаты он может предъявить к вычету сумму НДС, исчисленную продавцом по ставке 18/118. После приобретения товаров покупатель вправе заявить к вычету предъявленную продавцом сумму НДС, начисленную по ставке 20%, с одновременным восстановлением ранее заявленной к вычету с предоплаты суммы НДС, исчисленной по ставке 18/118.
Пример 1.
В декабре 2018 г. продавец получил сумму предоплаты в размере 118 000,00 руб. и исчислил с нее НДС по ставке 18/118 в размере 18 000,00 руб. (118 000,00 руб. х 18/118).
В январе 2019 г. продавец отгрузил товары на сумму 100 000,00 руб., начислил НДС по ставке 20% в размере 20 000,00 руб. (100 000,00 руб. х 20%) и произвел налоговый вычет суммы НДС, исчисленной с предоплаты, в размере 18 000,00 руб.
Покупатель, перечисливший в декабре 2018 года сумму предоплаты, заявил налоговый вычет на сумму 18 000,00 руб. После приобретения товаров в январе 2019 года предъявил к вычету 20 000,00 руб. с одновременным восстановлением 18 000,00 руб. по предоплате.
Очевидно, что произведенная после отгрузки товаров доплата в размере 2% на применение НДС никак не повлияет.
Сложнее ситуация, когда такая доплата в размере 2% производится покупателем до момента отгрузки товаров.
Если покупатель производит доплату в 2019 году, но до отгрузки товаров, то ФНС России предлагает рассматривать эту сумму не как дополнительную оплату стоимости с исчислением НДС по расчетной ставке 20/120, а как доплату именно суммы НДС в размере 2% (20% – 18%). Из этого следует, что всю полученную доплату налога продавец должен перечислить в бюджет.
Для отражения в налоговых отчетах поступившей суммы доплаты налога в размере 2% налоговый орган рекомендует использовать специальный счет-фактуру – корректировочный счет-фактуру на сумму доплаты НДС, который составляется к счету-фактуре, выставленному на сумму предварительной оплаты, полученную в 2018 году.
Однако напомним, что согласно п. 3 ст. 168 НК РФ корректировочный счет-фактура (форма и порядок заполнения которого приведены в приложении № 2 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, далее – Постановление № 1137) выставляется при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в случае изменения их цены (тарифа) или уточнения количества (объема). Теперь этот вид счета-фактуры приобретает новые функции, не установленные законодательством. Именно в отсутствии нормативного регулирования ФНС России в приложении к Письму (пример 1) привела вариант заполнения такого корректировочного счета-фактуры на сумму доплаты НДС.
Таким образом, для отражения доплаты НДС в размере 2% продавец будет регистрировать корректировочный счет-фактуру на доплату в книге продаж. Разница между суммами налога, указанная в таком корректировочном счете-фактуре, будет отражена по строке 070 в графе 5 налоговой декларации по НДС и учтена при расчете общей суммы налога за налоговый период. При этом по строке 070 в графе 3 налоговой декларации по НДС будет указываться цифра "0" (ноль).
После отгрузки соответствующих товаров с применением ставки 20% для заявления налогового вычета продавец будет регистрировать в книге покупок и авансовый счет-фактуру, выставленный на сумму предоплаты, полученную в 2018 году, с которой исчисление НДС производилось по ставке 18/118, и корректировочный счет-фактуру на доплату налога, выставленный в 2019 году.
Если такую доплату производят лица, которым в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ счета-фактуры не выставлялись (неплательщики НДС и (или) налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС), то отражение суммы доплаты налога в книге продаж осуществляется на основании отдельного корректировочного документа. Этот документ содержит суммарные (сводные) данные обо всех случаях доплат налога, полученных продавцом в течение календарного месяца (квартала), вне зависимости от показаний контрольно-кассовой техники.
Наверное, такой порядок понятен и применим, если в платежном поручении при перечислении доплаты налога покупатель в назначении платежа сделает соответствующую отметку о том, что он перечисляет именно "доплату НДС в размере 2%".
Однако крайне сложно представить порядок действий продавца, если он получит в 2019 году некий платеж от покупателя, включающий (возможно) как сумму доплаты НДС, так и сумму предоплаты по договору.
Пример 2.
В 2018 году продавец и покупатель заключили договор поставки товаров в 2019 году на сумму 472 000,00 руб. (в том числе НДС 18%) на условиях 100% предоплаты.
В декабре 2018 г. продавец получил сумму частичной предоплаты в размере 118 000,00 руб. и исчислил с этой суммы НДС по ставке 18/118 в размере 18 000,00 руб. (118 000,00 руб. х 18/118).
По взаимному согласию сторон сделки в связи с увеличением в 2019 году ставки НДС цена договора была увеличена до 480 000,00 руб. (в том числе НДС 20%).
В январе 2019 г. продавец получил еще одну часть предварительной оплаты по договору в размере 240 000,00 руб.
Как, руководствуясь разъяснениями ФНС России, следует рассматривать полученную сумму:
А) как предварительную оплату с исчислением НДС по ставке 20/120 в размере 40 000,00 руб. (240 000,00 руб. х 20/120);
Б) как сумму, включающую и доплату НДС к предварительной оплате 2018 года, и следующую часть предварительной оплаты. При таком подходе продавцу необходимо:
•   перечислить в бюджет НДС в размере 2 000,00 руб., составив корректировочный счет-фактуру на доплату НДС;
•   исчислить с оставшейся суммы в размере 238 000,00 руб. (240 000,00 руб. – 2 000,00 руб.) НДС по ставке 20/120 в размере 39 666,67 руб. (238 000,00 руб. х 20/120).
Согласитесь, вариант "Б" порождает множество проблем – арифметических и нормативных.
Поэтому, на наш взгляд, использование корректировочного счета-фактуры на сумму доплаты может быть оправданно, если производится очевидная доплата 2% суммы НДС на основании отдельного платежного поручения, содержащего соответствующую отметку в назначении платежа.
Далее ФНС России рассматривает ситуацию, когда покупатель доплачивает продавцу 2% НДС в счет отгрузок 2019 года, но еще до 01.01.2019.
Совершенно справедливо в этом случае ФНС России называет эту сумму именно суммой дополнительной оплаты стоимости и предлагает исчислять с нее налог с применением ставки 18/118.
Пример 3.
В 2018 году продавец и покупатель заключили договор поставки товаров в 2019 году на сумму 118 000,00 руб. (в том числе НДС 18%).
В ноябре 2018 г. продавец получил сумму предоплаты в размере 118 000,00 руб. и исчислил НДС по ставке 18/118 в размере 18 000,00 руб. (118 000,00 х 18/118).
В декабре 2018 г. по взаимному согласию сторон сделки в связи с увеличением ставки НДС цена договора была увеличена до 120 000,00 руб. (в том числе НДС 20%).
В декабре 2018 г. продавец получил доплату по договору в размере 2 000,00 руб. (120 000,00 руб. – 118 000,00 руб.) и исчислил с полученной суммы НДС в размере 305,09 руб. с применением расчетной ставки 18/118 (2 000,00 руб. х 18/118).
В январе продавец отгрузил товары на 100 000,00 руб., начислил НДС в размере 20 000,00 руб. (100 000,00 руб. х 20%) и произвел вычет НДС, исчисленного с полученных сумм предоплаты, в размере 18 305,09 руб. (18 000,00 руб. + 305,09 руб.).
Такой подход полностью соответствует налоговому законодательству, но предлагаемый ФНС России способ отражения начисления НДС в налоговых отчетах кажется несколько странным. Вместо стандартного механизма выставления "авансового" счета-фактуры на полученную сумму доплаты по договору и в этой ситуации налоговый орган предлагает использовать также корректировочный счет-фактуру, который составляется к счету-фактуре, ранее выставленному на сумму предоплаты. Порядок заполнения такого неординарного корректировочного счета-фактуры приведен в приложении к Письму (пример 2).
Применение корректировочного счета-фактуры кажется еще менее логичным на фоне дальнейших разъяснений ФНС России. Так, если покупатель в 2018 году под отгрузку 2019 года сразу перечисляет предоплату с учетом повышенной ставки НДС, то в отношении такой предоплаты налоговый орган рекомендует общий порядок исчисления НДС с применением ставки в размере 18/118 на основании обычного "авансового" счета-фактуры (т.е. без применения корректировочного счета-фактуры).
Пример 4.
В 2018 году продавец и покупатель заключили договор поставки товаров в 2019 году на сумму 120 000,00 руб. (в том числе НДС 20%) на условиях 100% предоплаты.
В декабре 2018 г. продавец получил сумму предоплаты в размере 120 000,00 руб. и исчислил с этой суммы НДС по ставке 18/118 в размере 18 305,08 руб. (120 000,00 руб. х 18/118).
В январе 2019 г. продавец отгрузил товары на сумму 100 000,00 руб., начислил НДС по ставке 20% в размере 20 000,00 руб. (100 000,00 руб. х 20%) и произвел налоговый вычет суммы НДС, исчисленной с предоплаты, в размере 18 305,08 руб.
Пункты 1.2 и 1.3 Письма содержат разъяснения по применению ставки НДС при выставлении в 2019 году корректировочных и исправленных счетов-фактур к счетам-фактурам, выставленным при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав в 2018 году.
Как совершенно справедливо указано в этих пунктах Письма, в корректировочных и исправленных счетах-фактурах должна указываться та ставка НДС, которая применялась в счетах-фактурах, выставленных при отгрузке этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Значит, если при отгрузке товаров до 01.01.2019 указывалась ставка НДС в размере 18% (18/118), то исправленный или корректировочный СФ, составленный после 01.01.2019, также будет содержать ставку НДС в размере 18% (18/118).
К сожалению, это утверждение не стыкуется с порядком заполнения корректировочного счета-фактуры на сумму доплаты налога по п. 1.1 Письма, поскольку в приложении № 1 к Письму предлагается указывать в графе 7 "Ставка налога" в строке "А (до изменения)" ставку 18/118, а в строке "Б (после изменения)" – ставку 20/120.
Пункт 1.4 Письма меняет порядок применения НДС при возврате товаров.
Сейчас порядок применения НДС зависит от нескольких факторов: является или нет покупатель плательщиком НДС; были ли возвращаемые товары приняты к учету; возвращается часть товаров или вся партия.
Согласно рекомендациям ФНС России, с 01.01.2019 во всех случаях возврата товара будет применяться единый механизм, при котором продавец, выставивший покупателю счет-фактуру при отгрузке, всегда будет выставлять корректировочный счет-фактуру. Этот корректировочный счет-фактура будет служить основанием для заявления налогового вычета продавцом (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ) и восстановления НДС покупателем, если покупатель принял к вычету НДС по товарам, принятым на учет (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Причем предлагаемый порядок будет применяться вне зависимости от того, когда были отгружены возвращаемые товары – до 01.01.2019 или после.
Напомним, сейчас аналогичный порядок применяется только в случаях, когда:
•   плательщик НДС возвращает часть товара, не принятого к учету;
•   неплательщик НДС возвращает часть товаров, как принятых, так не принятых к учету.
Если же покупатель является плательщиком НДС и возвращает товар, принятый к учету (часть или всю партию), то сам покупатель оформляет счет-фактуру на возвращаемые товары, как при их реализации.
А если возвращается вся партия товара неплательщиком НДС либо плательщиком НДС, но до принятия к учету, то продавец заявляет вычет на основании собственного счета-фактуры, выставленного при отгрузке.
Единообразие в применении НДС при возврате товара – безусловно, прогрессивный шаг, только пока такой шаг не согласуется с действующими положениями Постановления № 1137.
Кроме того, придется привыкнуть к корректировочным счетам-фактурам, в которых в строке "Б (после изменения)" будет проставляться цифра "0" (ноль).
Следует также учесть, что с 01.01.2019 при возврате товаров лицами, которым согласно пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ счета-фактуры не выставлялись (неплательщики НДС и (или) налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС), в книге покупок продавец будет регистрировать корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний контрольно-кассовой техники.
В пункте 2 Письма ФНС России разъяснила порядок применения НДС отдельными категориями налогоплательщиков.
Так, пункт 2.1 Письма посвящен налоговым агентам, поименованным в ст. 161 НК РФ.
Если обязанность налогового агента возникает у покупателя в связи с приобретением товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория РФ, у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ (п. 1, п. 2 ст. 161 НК РФ), или в связи с арендой федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ), то в "переходный период" (согласно рекомендациям ФНС России) порядок действий налогового агента должен быть следующим:
•   если до 01.01.2019 перечисляется предварительная оплата за товары (работы, услуги), которые будут отгружены с 01.01.2019 по ставке 20%, то исчисление НДС производится на дату предоплаты с применением ставки 18/118;
•   если после 01.01.2019 перечисляется оплата за товары (работы, услуги), отгруженные до 01.01.2019, то исчисление НДС производится налоговым агентом на дату оплаты также с применением ставки 18/118.
При этом налоговые агенты, указанные в пунктах 4, 5, 5.1 и 8 ст. 161 НК РФ, исчисление НДС производят в порядке, предусмотренном в пунктах 1, 1.1 - 1.4 Письма.
Пункт 2.2 Письма посвящен изменениям налогового законодательства в части оказания иностранными организациями услуг в электронной форме.
До 01.01.2019 в случае оказания иностранными организациями российским организациям или ИП услуг в электронной форме, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, такие организации (ИП) признаются налоговыми агентами.
С 01.01.2019 обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет возлагается на иностранную организацию, причем независимо от того, кто является покупателем этих услуг – физическое или юридическое лицо.
Кроме того, с 01.01.2019 в п. 5 ст. 174.2 НК РФ расчетная ставка 15.25% меняется на 16.67%.
Учитывая изменение норм законодательства, ФНС России рекомендует следующий порядок применения НДС.
Если при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме оплата (частичная оплата) за эти услуги поступила после 01.01.2019, то налогообложение таких услуг иностранная организация производит с учетом следующих особенностей:
•   если услуги в электронной форме оказаны до 01.01.2019, то исчисление НДС производится по расчетной налоговой ставке в размере 15,25%;
•   если услуги в электронной форме оказаны после 01.01.2019, то исчисление НДС производится по расчетной налоговой ставке в размере 16,67%.
Если оплата (частичная оплата) получена иностранной организацией до 01.01.2019 в счет оказания услуг в электронной форме после 01.01.2019, исчисление НДС иностранные организации не производят. В этом случае обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС возлагаются на покупателя – организацию (ИП), являющуюся налоговым агентом (п. 9 ст. 174.2 НК РФ).
« Последнее редактирование: 26/10/2018 16:35:30 от Master X »
 

Оффлайн Димитрий

  • Наш человек
  • Ветеран
  • ***
  • Сообщений: 668
  • Похвалили: 51 раз(а)
  • Откуда: Медведево
А в двух словах ...
 

Оффлайн mytarasov999

  • Новичок
  • Сообщений: 32
  • Откуда: г. Москва
Пункты 1.2 и 1.3 Письма содержат разъяснения по применению ставки НДС при выставлении в 2019 году корректировочных и исправленных счетов-фактур к счетам-фактурам, выставленным при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав в 2018 году.
Как совершенно справедливо указано в этих пунктах Письма, в корректировочных и исправленных счетах-фактурах должна указываться та ставка НДС, которая применялась в счетах-фактурах, выставленных при отгрузке этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Значит, если при отгрузке товаров до 01.01.2019 указывалась ставка НДС в размере 18% (18/118), то исправленный или корректировочный СФ, составленный после 01.01.2019, также будет содержать ставку НДС в размере 18% (18/118).
to prohorov, вот разъяснения по моему вопросу на Вашем сайте...с какой ставкой НДС пробивать чек "возврат прихода" после 01.01.19, если продажа этой услуги была в 2018 году со ставкой 18%.

https://newskktblog.wordpress.com/2018/09/14/izmenenie-nds/#comment-260
 

Оффлайн ravil1965.65

  • Наш человек
  • Эксперт
  • ***
  • Сообщений: 2776
  • Похвалили: 506 раз(а)
Уважаю! Но меня всегда интересовало, кто все это пишет - как у человека могут поместиться в голове все эти статьи, пункты, подпункты.
 

Оффлайн chellenger

  • Наш человек
  • Эксперт
  • ***
  • Сообщений: 7208
  • Похвалили: 1336 раз(а)
  • Откуда: Питер, пчелайн 909-579-40-64, Viber, WhatApp
    • Сампо-Сервис
ravil1965.65, а как тогда у программиста код программы в голове крутится?
Я когда на чистом ассемблере писал в далёких 200х годах тоже уйму кода в голове держал. Или как технарь держит в голове огромную принципиальную схему.
Короче каждый должен заниматься своим делом профессионально !!!
С уважением, Александр.
www.sampokkm.ru
 
Это сообщение считают полезным: RDM, ravil1965.65

Оффлайн SergeyD

  • Наш человек
  • Эксперт
  • ***
  • Сообщений: 3791
  • Похвалили: 506 раз(а)
Уважаю! Но меня всегда интересовало, кто все это пишет - как у человека могут поместиться в голове все эти статьи, пункты, подпункты.
Это у прежних людей помещалось, у теперешних не помещается, и уже давно.
"Прядок применения", как и старый ФЗ писали люди с головой, теперь всё кассовое пишут уже вообще без головы, взаимосвязи или хотя-бы прочтения всего написанного авторами каждого из документов не наблюдается. Поэтому и уложить в нормальной голове всё написанное по ККТ в последние годы невозможно в принципе.
 

Оффлайн Bedolaga

  • Активный форумчанин
  • Бывалый
  • **
  • Сообщений: 48
  • Похвалили: 7 раз(а)
  • Откуда: Казань
Звонит клиент. Продает авия и жд билеты, говорит РЖД реализует билеты на 2019 год уже со ставкой 20% . Спрашивает, что нам делать при перепродаже клиенту, с какой ставкой бить. Что-то я не понимаю.. вроде же согласно письму билеты купленные в этом году должны быть со ставкой 18% ?
 

Оффлайн chellenger

  • Наш человек
  • Эксперт
  • ***
  • Сообщений: 7208
  • Похвалили: 1336 раз(а)
  • Откуда: Питер, пчелайн 909-579-40-64, Viber, WhatApp
    • Сампо-Сервис
Bedolaga, с 20, если услуги оказываются после НГ
С уважением, Александр.
www.sampokkm.ru
 

Оффлайн mytarasov999

  • Новичок
  • Сообщений: 32
  • Откуда: г. Москва
Звонит клиент. Продает авия и жд билеты, говорит РЖД реализует билеты на 2019 год уже со ставкой 20% . Спрашивает, что нам делать при перепродаже клиенту, с какой ставкой бить. Что-то я не понимаю.. вроде же согласно письму билеты купленные в этом году должны быть со ставкой 18% ?
Bedolaga, у нас такая же проблема. я озвучивал ее еще 04.10.18!
сам билет продается клиенту в момент бронирования (т.е. сейчас), а не в момент поездки (в 2019 году)
мы закрыли у себя продажу жд-билетов за наличный расчет с датой поездки от 01.01.2019
 

Оффлайн mytarasov999

  • Новичок
  • Сообщений: 32
  • Откуда: г. Москва
up!
бухгалтер сходила на семинар по переходу на НДС 20%, аудитор на семинаре на проблемные вопросы по наличной оплате (1. печать в 2019 году ставки 18%, 2. печать сейчас ставки 20% по жд-билетам поездка которых будет в 2019 г.) не знает что прокомментировать >:(
 

Оффлайн Solid

  • Активный форумчанин
  • Ветеран
  • **
  • Сообщений: 598
  • Похвалили: 79 раз(а)
  • Откуда: Краснодар, Калининград, МСК.
Если вы в 2018 году частично возьмете плату за товары или услуги, которые отгрузите в 2019 году, используйте ставку 18/118% (в 2019 году эта ставка поменяется на 20/120%). При этом в 2019 году у вас возникнет сложность, поскольку окончательный расчет при поставке или реализации нужно будет сделать по ставке 20%. При авансе или предоплате в 2018 с поставкой в 2019 возникнет разница в ставке НДС, которую потребуется вашему клиенту или вам (то есть оформить в виде скидки).
На столько спец, что колупаюсь в зубах оловом :D
 

Оффлайн mytarasov999

  • Новичок
  • Сообщений: 32
  • Откуда: г. Москва
Если вы в 2018 году частично возьмете плату за товары или услуги, которые отгрузите в 2019 году, используйте ставку 18/118% (в 2019 году эта ставка поменяется на 20/120%). При этом в 2019 году у вас возникнет сложность, поскольку окончательный расчет при поставке или реализации нужно будет сделать по ставке 20%. При авансе или предоплате в 2018 с поставкой в 2019 возникнет разница в ставке НДС, которую потребуется вашему клиенту или вам (то есть оформить в виде скидки).
эммммммммммммм, вопрос не в этом.
почитайте тему с самого начала.
 

Оффлайн mytarasov999

  • Новичок
  • Сообщений: 32
  • Откуда: г. Москва
то ли я нихрена не понимаю, то ли лыжи вообще не едут
на сайте такскома https://taxcom.ru/tekhpodderzhka/ofd/faq/perehod-na-20/ написано:
Цитировать
Согласно письму ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ продавцу при возврате товара, проданного в 2018 году, необходимо сформировать чек возврата со ставкой НДС 20%.
смотрим письмо (оно же в шапке темы):
Цитировать
п.1.2. Применение налоговой ставки НДС при изменении с 01.01.2019 стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных до 01.01.2019
Учитывая изложенное, в том случае, если товары (работы, услуги), имущественные права отгружены (переданы) до 01.01.2019, то при изменении их стоимости в сторону увеличения или уменьшения с 01.01.2019, применяется налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки (передачи), в связи с чем в графе 7 корректировочного счета-фактуры указывается та налоговая ставка по НДС, которая была указана в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура.
Цитировать
Применение НДС продавцом
При этом, если в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура, указана налоговая ставка 18 процентов, то в графе 7 корректировочного счета-фактуры также указывается налоговая ставка 18 процентов.
 

Оффлайн GeorgSerg

  • Модератор раздела
  • Эксперт
  • ****
  • Сообщений: 6249
  • Похвалили: 1371 раз(а)
Единственный официоз вот здесь -Комментарии г-на Сатина, зама руководителя ФНС  Больше нет НИЧЕГО и НИГДЕ.
Чек возврата будет кривой однозначно, если только не применить верхний софт.
Сама ККТ не справится, ее этому НЕ учили . Все в сад. А потом - лесом/полем.
The Show Must Go On.
Is fecit cui prodest (Сделал тот, кому выгодно), Луций Кассий
 

Оффлайн mytarasov999

  • Новичок
  • Сообщений: 32
  • Откуда: г. Москва
Единственный официоз вот здесь -Комментарии г-на Сатина, зама руководителя ФНС  Больше нет НИЧЕГО и НИГДЕ.
Чек возврата будет кривой однозначно, если только не применить верхний софт.
Сама ККТ не справится, ее этому НЕ учили . Все в сад. А потом - лесом/полем.
а почему эти комментарии (считай, даже НЕ ИНТЕРВЬЮ, а какие-то тезисные моменты) считать официозом-то?
где исходящий номер чтобы на них сослаться!?
 

Оффлайн GeorgSerg

  • Модератор раздела
  • Эксперт
  • ****
  • Сообщений: 6249
  • Похвалили: 1371 раз(а)
А теперь всё будет на комментариях поскольку просрали все полимеры.. Всегда ж можно будет сказать, что А вот вы неправильно нас поняли !
Дату перехода электронно/безнально и ту не шмогли перепутали..
считать официозом-то
Согласен с вами , термин официоз применен мною лишь из цензурных соображений
Is fecit cui prodest (Сделал тот, кому выгодно), Луций Кассий
 

Оффлайн mytarasov999

  • Новичок
  • Сообщений: 32
  • Откуда: г. Москва
я так понимаю/предполагаю после нового года (и тем более при сдаче НДС за 1 квартал 2019г.) у ВСЕХ будут подобные вопросы, и производители касс конечно возьмутся спасать. они же по инцидентам работают.
как с полицией...вот когда убьют, тогда и приходите.
 

Оффлайн GeorgSerg

  • Модератор раздела
  • Эксперт
  • ****
  • Сообщений: 6249
  • Похвалили: 1371 раз(а)
Нет однозначно. Обратный ход не предусмотрен. И ГП здесь вообще не при чем. Вот на кой хрен тогда базы серваков ОФД сдались , где каждый чих пердёж владельца ККТ зареген и сохранен каблуком Хрущёва по трибуне ООН ? ИМХО, но у всех НДСников в таких случаях выбора нет - каждый кривой случай актировать и оформлять через ИФНС , чтобы за квартал все в норму привести . Ну, или как хотят - пусть переплачивают, только корректить "убытки" никто потом не будет .
Is fecit cui prodest (Сделал тот, кому выгодно), Луций Кассий
 

Оффлайн mytarasov999

  • Новичок
  • Сообщений: 32
  • Откуда: г. Москва
ах...ная автоматизация!
По услугам проданным до 01.01.19 покупатель может попросить вернуть деньги и в 2019, и 2020 и еще через 3 года.
И по каждому такому случаю фнс информировать и за яйца переживать.
 

Оффлайн GeorgSerg

  • Модератор раздела
  • Эксперт
  • ****
  • Сообщений: 6249
  • Похвалили: 1371 раз(а)
Тяпничное довеском - как перепрошить 2,5 млн касс за неделю. А вам слабО ? Вот вам официоз в самом расцвете сил . ФНС прекрасно понимает, что выполнить данные требования в срок практически нереально (с), поэтому ..собсно, смотрите сами , что поэтому ...

нашествие Наполеона, молодой радист, перехватывая шифровку от Бонапарта Нельсону, хватает пулемет и мчится на паровозе к Буденному..

Источник - сайт " Софт- Баланс"
Изменения реквизитов кассового чека, вступающие в силу с 01.12.2018
Is fecit cui prodest (Сделал тот, кому выгодно), Луций Кассий
 

 

Sitemap 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15