ФНС предписывает сделать чеки коррекции

[cimakof]

ИП в ходе контрольной закупки ФНС не пробил чек при продаже товара с переводом денег с личной карты инспектора ФНС на личную карту ИП. ФНС оформила за неприменение ККТ нарушение 54-ФЗ ст.1.2 п.1,п.2. в виде предупреждения.
При этом ФНС вынесла ПРЕДПИСАНИЕ пробить 2 чека коррекции за ВСЕ наличные и безналичные непробитые продажи в 2025 и еще 2 чека коррекции за ВСЕ наличные и безналичные непробитые продажи в 2026 году. Чеки нужно принести в ФНС в течение 2 недель.
ВОПРОСЫ: Если ИП скажет ФНС что таких операций не было может ли ФНС их найти (например, на личную карту ИП ФНС запросит информацию у банка в котором выпущена карта) и если найдет какое будет наказание?
А если ИП пробьет чеки коррекции то ФНС выпишет штраф (вроде 25-50% от суммы) т.к. ИП сам себя сдал указав сумму нарушения или только доначислит налоги за непробитые ранее суммы?

[GeorgSerg]

.. ФНС вынесла ПРЕДПИСАНИЕ..пробить 2 чека коррекции за ВСЕ наличные и безналичные непробитые продажи....Чеки нужно принести в ФНС..

1 Сделать один чек коррекции на общую сумму не проведенных операций можно только в одном случае. ФНС описала такую ситуацию в письме от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867 — из-за массового сбоя пользователи не смогли пробить чеки по операциям с физлицами.

2 Согласно примечанию к ст. 14.5 КоАП РФ, при исправлении ошибки (неприменение ККТ) чеком коррекции направлять в ФНС заявление и подтверждающие документы не нужно. Данные автоматически уходят в налоговую через ОФД. Достаточно сформировать чек коррекции, описывающий верные параметры расчета

P.S. Однако! Хорошее такое "предписание"... Почитать бы его, да отправить "куда следует".  Они что - свои письма и НПА не читают? Или потом еще штраф выпишут - за неверные кассовые операции с чеками коррекции?
P.P.S. Чеки коррекции должны формироваться на КАЖДЫЙ непробитый чек. Но, если есть офиц. документ ( предписание) - тогда что - можно?

[GeorgSerg]

ИП пробьет чеки коррекции то ФНС выпишет штраф

Да запросто - и все по закону.
Какой штраф за чек коррекции?
Размер штрафа:

для организации – от 3/4 до 1 размера от суммы, на которую не пробили чек, но не менее 30 000 руб.; для ИП – от 1/4 до 1/2 от суммы, на которую не пробили чек, но не менее 10 000 руб.; для должностного лица – от 1/4 до 1/2 от суммы, на которую не пробили чек, но не менее 10 000 руб.

[GeorgSerg]

..может ли ФНС их найти..ФНС запросит информацию у банка в котором выпущена карта

Может. Если очень надо.
Истребование документов и пояснений
1 В рамках камеральной проверки (текущий период) на основании ст. 88 НК РФ (пояснения) или ст. 93 НК РФ (документы).
2 Вне рамок проверок (ст. 93.1 НК РФ): Если проверка еще не открыта, инспектор использует п. 2 ст. 93.1 НК РФ — истребование документов (информации) относительно конкретной сделки.
3 Проверка (камеральная по ст. 88 НК РФ или выездная по ст. 89 НК РФ)

[SkaT]

ИП пробьет чеки коррекции то ФНС выпишет штраф

Да запросто - и все по закону.
Какой штраф за чек коррекции?
Размер штрафа:

для организации – от 3/4 до 1 размера от суммы, на которую не пробили чек, но не менее 30 000 руб.; для ИП – от 1/4 до 1/2 от суммы, на которую не пробили чек, но не менее 10 000 руб.; для должностного лица – от 1/4 до 1/2 от суммы, на которую не пробили чек, но не менее 10 000 руб.

Вроде обещали:

В соответствии с примечанием к ст. 14.5 КоАП РФ чек коррекции, сформированный самостоятельно и с отражением всей необходимой и корректной информации, является достаточным основанием для освобождения от административной ответственности за несоблюдение законодательства о применении ККТ.

https://www.nalog.gov.ru/rn13/news/activities_fts/13983723/

[SERZH]

т.к. ИП сам себя сдал указав сумму нарушения или только доначислит налоги за непробитые ранее суммы?

Согласно приведенных вами данных это происходило неоднократно и первый вопрос отпадает автоматически Проверка подтвердила что это происходит После пробития чеков коррекции налог подлежащий уплате будет пересмотрен . Если не пробивать в течении двух недель ИП вызовут на ковер где будет "при неявке в ФНС дело будет рассмотрено в одностореннем порядке" что подразумевает штраф . Ну и как потенциального нарушителя ждет повторная проверка

[GeorgSerg]

Вроде обещали

"Обещать - не значит жениться", (с)
Есть крохотная зацепка - если в предписании НЕТ конкретики относительно ВСЕГО непробитого в 2025 и 2026 - с датами, суммами и проч., то можно попробовать представить в сопроводиловке всю "непробивку" как "самостоятельно обнаруженную".
Собсно, само предписание мы не видим, а гадать - оно как -то не очень, Нострадамусов здесь нет..

[cimakof]

А если ИП пробьет чеки коррекции и там будут большие суммы (сравнимые с уже задекларированной выручкой) и ФНС начислит штраф 25-50% от чеков коррекции.
Не появится ли тогда аппетит у ФНС и они пользуясь сроком налоговой давности (3 года) еще предпишут сделать то же самое еще за 2 предыдущих года?
Может тогда ИП сразу заявить ФНС что он всегда все пробивал и только при проверке не пробил чек и может им лень будет делать запрос в банк и искать там переводы ведь в силу презумпции невиновности это они должны доказать виновность?

[GeorgSerg]

Если бы да кабы... Предписание - в студию! (с)

[cimakof]

Собсно, само предписание мы не видим

ИП боится выкладывать фото предписания.
в предписании кроме вышеуказанной информации про проведенную проверку говорится: "предписывается:
1. принять меры, направленные на устранение причин и условий, способствовавших нарушению обязательных требований законодательства в сфере применения ККТ
2. сформировать чеки коррекции по не проведенным ранее через ККТ выручку за 2025г., 2026г. (наличный и безналичный расчет) в срок не позднее" ... (здесь срок до конца марта)
Дальше написано что "Информацию об исполнении предписания и принятых мерах по устранению нарушения требований законодательства РФ о применении ККТ предоставить в установленные сроки в" ...(здесь адрес местной ФНС)
Дальше указана ответственность за невыполнение предписания а также обязанность явиться в ФНС (адрес, дата, время) в случае невыполнения предписания для составления протокола об административном правонарушении по части 1 статьи 19.5 КоАП.

Есть крохотная зацепка - если в предписании НЕТ конкретики относительно ВСЕГО непробитого в 2025 и 2026 - с датами, суммами и проч., то можно попробовать представить в сопроводиловке всю "непробивку" как "самостоятельно обнаруженную".

Да, именно так - в предписании НЕТ конкретики относительно ВСЕГО непробитого в 2025 и 2026 - с датами, суммами и проч.

[Slava]

может ли ФНС их найти (например, на личную карту ИП ФНС запросит информацию у банка в котором выпущена карта) и если найдет какое будет наказание?

Без проблем .
Если ИП полезет в бутылку - ему камеральную проверку сделают .
А камеральная проверка - это не то что по банку - ему весь склад перевернут и он будет свой каждый чих доказывать -
Где-Что-Когда - только без призов за правильные ответы .
Так что совет товему ИП - пусть из себя Аль Капоне не строит и делает что говорят .
Здоровей будет

[cimakof]

Что ИП лучше сказать когда ФНС спросит: "Почему вовремя не пробили переводы на карту, а только после предписания?"
Как можно уменьшить наказание ИП?

[Slava]

Не надо тебе ничего ему говорить и советовать .
Твое дело маленькое - правильно пробить ЧК как скажет ИФНС.
А клиент твой пусть 199 почитает

[GeorgSerg]

ФНС спросит: "Почему вовремя не пробили переводы на карту, а только после предписания?"

А вот кто этого бедолагу "за язык тянул", если, как вы пишете -

ИП сам себя сдал, указав сумму нарушения

?

Спойлер

Чек коррекции может служить основанием для освобождения от административной ответственности по ст.14.5 КоАП РФ при соблюдении следующих обязательных условий:

на момент направления в ИФНС кассового чека коррекции налоговый орган не располагал сведениями и документами о совершенном нарушении;
сформированный чек коррекции содержит в себе всю необходимую информацию о расчете, который ранее был совершен без применения ККТ.
Если чек коррекции сформирован уже после того, как ИФНС узнала о неприменении ККТ, либо же он не позволяет идентифицировать операцию, совершенную без применения ККТ, избежать ответственности не получится.

[cimakof]

А клиент твой пусть 199 почитает

вот с этого места можно поподробнее?

[GeorgSerg]

Статья 199 УК РФ регулирует ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов с организаций. Основные положения:
Сроки давности: 2 года (ч. 1, преступление небольшой тяжести) и 6 лет (ч. 2, средней тяжести), исчисляются с момента подачи декларации.
Субъекты: Руководитель, главбух или лица, уполномоченные подписывать отчетность .
Наказание: От штрафов до лишения свободы.

[Slava]

Даже больше скажу - был практический случай .
Клиентка вот так же через безнал принимала деньги - по кассе не пробивала .
Её предупреждали - так делать нельзя !
- Да мне пох !

Эпопея кончилась следующим образом - она заплатила штраф ( что-то около 200 000 ) и её ИФНС обязала пробить
чеки коррекции по каждому эпизоду по выписке из банка для суда .
Ну там ЧК немного было - около 2000 .

[Slava]

А , еще - многие люди думают ,что судимость это когда прямо срок дают реальный .
Штраф по уголовке тоже судимость со множеством проблем в дальнейшем .
Так что пусть ИП твой до судимости не доводит , а то будет так

- Паталогоанатом Иванов умер , но всё равно поехал на работу " (с)

[Atis_e]

Наша налоговая проверяла тут две пекарни (ИП) (которых развелось как собак нерезанных) закупились они значит (за наличку) тетя отбивает чек причем очень странный ни QR тебе ничего такого, короче нефискальный документ от балды. Налоговики им ксиву и сообщают что была контрольная закупка-тетя и глазом не моргнула, ладно говорит. Спрашивают чего чеки не пробиваем-она говорит "так за наличку, нафиг типа надо, чтобы налоговики наличку не видели, а за безнал пробиваем как положено". У тех челюсть упала-короче мненили неприменение, и штраф 250 000. Короче фантазия бесконечна.

[cimakof]

То есть если пробить чеки коррекции то

Цитата: cimakof от Вчера в 22:06:59
ФНС спросит: "Почему вовремя не пробили переводы на карту, а только после предписания?"
А вот кто этого бедолагу "за язык тянул", если, как вы пишете -
Цитата: cimakof от Вчера в 17:33:24
ИП сам себя сдал, указав сумму нарушения
?

А если ИП сразу заявить ФНС что он всегда все пробивал и только при проверке не пробил чек то

Может. Если очень надо.
Истребование документов и пояснений
1 В рамках камеральной проверки (текущий период) на основании ст. 88 НК РФ (пояснения) или ст. 93 НК РФ (документы).
2 Вне рамок проверок (ст. 93.1 НК РФ): Если проверка еще не открыта, инспектор использует п. 2 ст. 93.1 НК РФ — истребование документов (информации) относительно конкретной сделки.
3 Проверка (камеральная по ст. 88 НК РФ или выездная по ст. 89 НК РФ)

То есть безвыходная ситуация?

[buldik]

ИП в ходе контрольной закупки ФНС не пробил чек при продаже товара с переводом денег с личной карты инспектора ФНС на личную карту ИП. ФНС оформила за неприменение ККТ нарушение 54-ФЗ ст.1.2 п.1,п.2. в виде предупреждения.
При этом ФНС вынесла ПРЕДПИСАНИЕ пробить 2 чека коррекции за ВСЕ наличные и безналичные непробитые продажи в 2025 и еще 2 чека коррекции за ВСЕ наличные и безналичные непробитые продажи в 2026 году. Чеки нужно принести в ФНС в течение 2 недель.
ВОПРОСЫ: Если ИП скажет ФНС что таких операций не было может ли ФНС их найти (например, на личную карту ИП ФНС запросит информацию у банка в котором выпущена карта) и если найдет какое будет наказание?
А если ИП пробьет чеки коррекции то ФНС выпишет штраф (вроде 25-50% от суммы) т.к. ИП сам себя сдал указав сумму нарушения или только доначислит налоги за непробитые ранее суммы?

Если карта привязана к счету ИП,а не личная ,посмотрят без проблем при желании,"ИП скажет ФНС не было-это детский сад",как минимум надо сделать чеки коррекции на "покупку"инспектором и с ними идти,чтобы инспектору было чем предписание закрыть малой кровью,и подбить что по карте ИП прошло за указанный период,чтобы понимать обьем ,а там ИП сам пусть думает,либо сдается только за пойманное,либо целиком
ПЫ.СЫ   Вообще приходит либо ИП либо его Бух и говорит мне надо это или хочу так..ТЫ-ок,босс сделаем! Решать за него нафиг оно тебе надо ты не его юрист или главбух...

[GeorgSerg]

Коллега, ситуевина весьма скользкая, т.е. двоякая - с одной стороны, предписание вместо штрафа - это в пользу владельца ККТ. Выполнил - отчитался - забыл. С другой - срок 2 недели. Зачем? Для того, чтобы за две недели подготовить и применить согласно ст. 93.1 НК РФ? Кроме того, что "очень - не очень", контрольная закупка в последствии ведь может стать и основанием для выездной проверки...

И еще - непонятно само "предписание", как по сути, так и по существу. Фактически ведь выявлено одно нарушение - не пробит чек. Все остальное откуда взялось?
Тем не менее - по результатам контрольной закупки ИФНС имеет право возбудить дело об административном нарушении.
"..По результатам контрольной закупки оформляются:
Предписание об устранении выявленных нарушении в разумные сроки.
Акт о возбуждении дела об административном правонарушении. " (c)

Письмо ФНС РФ от 30.03.2023 N 20-3-03/0020@

[Юрий65]

cimakof, Такое впечатление шо ты адвокат у это нарушителя и работаешь за процент от доли на которую уменьшиться штраф. Был тут у меня случай, оптовая торговля овощами, скажем так парня с юга. Та же история, крутой, куча связей, денег полные карманы......я потом когда читал что ему вменили.....подозрение на финансирование того самого. Пробил я ему все суммы, каждую отдельным и хорошо шо я ему ничего не советовал.....

[Atis_e]

Юрий65, Логичное замечание. Мы уже давненько в терки между клиентами и налоговой не лезем и советов не даем, ни платных ни тем более бесплатных-чья касса тот за нее мазу и тянет, а нас нет и епитесь сами как хотите. Хотя мышечная память у них работает лучше чем та которая в черепной коробке-как нужна помощь - "Мы у вас кассу купили и вы ее обслуживаете", а как спросишь номер договора-"Так их же в 2017 году отменили")))

[Tavriya]

в закрытку нельзя перенести?
Лучше сделайте так, как налоговики просят, чек коррекции 1 на то, на чем поймали это понятно
и год назад сделайте чеки на суммы которые устраивают инспекторов.

[Slava]

Люди просто сами не знают что творят и не ценят свободу .
Помню , как-то в девяностых одной такой мадам предъявили по экономической .
Она тоже думала , что Бога за яйца держит и всех имеет .
Её сразу в таганрогское СИЗО-2 определили прямо в шубе норковой ( это кстати от нашего офиса 100 метров).
На полное перевоспитание хватило полдня - была рада , что живой оттуда вышла и здоровой .
Ума хватило отрицалово из себя не строить и всё осознать

[Atis_e]

Твое дело маленькое - правильно пробить ЧК как скажет ИФНС.

Или как скажет клиент, ибо ответственность несет только он.

[cimakof]

В предписании НЕ НАПИСАНО делать ЧК одним чеком за весь год или отдельно каждую операцию отдельным чеком. Но налоговик который проводил контрольную закупку и выдавал предписание УСТНО НАСТАИВАЕТ: пробить 2 чека коррекции за ВСЕ наличные и безналичные непробитые продажи в 2025 и еще 2 чека коррекции за ВСЕ наличные и безналичные непробитые продажи в 2026 году.

cimakof,

P.S. Однако! Хорошее такое "предписание"... Почитать бы его, да отправить "куда следует".  Они что - свои письма и НПА не читают? Или потом еще штраф выпишут - за неверные кассовые операции с чеками коррекции?
P.P.S. Чеки коррекции должны формироваться на КАЖДЫЙ непробитый чек. Но, если есть офиц. документ ( предписание) - тогда что - можно?

Нашу местную ФНС несколько лет назад присоединили к ФНС в региональном центре с посдедующими сокращениями в местной ФНС. Возможно у местных налоговиков не хватает компетентности или они хитрят и действительно хотят

потом еще штраф выпишут - за неверные кассовые операции с чеками коррекции?

[GeorgSerg]

Коллега, настоятельно рекомендую НИКОГДА  не давать никаких "советов и / или рекомендаций" владельцам ККТ при любых вопросах, возникающих по итогам проверок со стороны ИФНС. Всеми уважаемый и наидостойнейший инспектор видимо, не знает, что на основании данных АИС «Налог-3» выявленное при проверке отсутствие фискальных документов при наличии зарегистрированной кассы ФНС (не ИФНС!) расценивает как сокрытие выручки и нарушение бизнес-процессов. С другой стороны, конфликт с проверяющим ( невыполнение его требований) - для субьекта проверки иногда заканчивается.. эээ.. цензура.. ну понятно, чем. Можно только проконсультировать, если вам это так нужно. В конце концов, пусть владелец ККТ выполнит устные требования инспектора, но при сдаче документов в ИФНС в сопроводиловке все распишет - сделано по требованию проверяющего.

ФНС России выпустила методические рекомендации по исправлению ошибок (нарушений) при расчётах. Письмо ФНС России от 18.12.2024 N АБ-4-20/14344@ "О направлении методических рекомендаций" (вместе с "Методическими рекомендациями по исправлению ошибок (нарушений) при осуществлении расчетов"). Согласно этим методическим рекомендациям, если ККТ не была применена, формируется кассовый чек коррекции НА КАЖДУЮ операцию по ККТ.

[Atis_e]

В предписании НЕ НАПИСАНО делать ЧК одним чеком за весь год или отдельно каждую операцию отдельным чеком. Но налоговик который проводил контрольную закупку и выдавал предписание УСТНО НАСТАИВАЕТ: пробить 2 чека коррекции за ВСЕ наличные и безналичные непробитые продажи в 2025 и еще 2 чека коррекции за ВСЕ наличные и безналичные непробитые продажи в 2026 году.

Не может он устно настаивать-только письменное предписание или любой другой документ в котором написано что делать. Не говоря уже про то что чеки коррекции не складываются/вычитаются и они про это прекрасно знают. Какие-то псевдоналоговики-мошенники.

[cimakof]

Деньги переведенные с личной карты покупателя на личную карту ИП через ККТ пробиваются как наличные?

[Вячеслав К]

Деньги переведенные с личной карты покупателя на личную карту ИП через ККТ пробиваются как наличные?

А они (в смысле деньги) в руках держали? Какая наличка???

[Tavriya]

Деньги переведенные с личной карты покупателя на личную карту ИП через ККТ пробиваются как наличные?

Вопрос, который не имеет однозначного ответа. Правовая яма. Можно ли использовать личные дебетовые карты физического лица (самого ИПшника) или нет. С одной стороны ИП, это тоже самое физ лицо, но имеющее особый статус, с другой стороны есть правила пользования картами и там возможно написано что нельзя использовать в бизнесе (систематическое извлечение прибыли).

Я бы пробивал как безналичные.
Потому что если пробил безналичных больше чем поступило на Р/С ИП от эквайринга налоговой обычно пофиг.
А вот если бить наличкой и где-то вылезут обороты по карте, заставят делать чеки коррекции и добивать обороты.

[cimakof]

Наша налоговая сказала деньги переведенные с личной карты покупателя на личную карту ИП через ККТ пробивать как наличные. Безналичными пробивается только по эквайрингу через терминал банка.

[svetlon]

А наша налоговая сказала, что такая операция незаконно и поэтому ничего порекомендовать не могут. И они, ИМХО, правы. Но я пробил бы как нал. Ибо "я сходил в банк, снял наличкой и внес в кассу наличными". Но за ..опу взять могут, да.

[GeorgSerg]

деньги переведенные с личной карты покупателя на личную карту ИП через ККТ пробивать как

Деньги, переведенные с личной карты покупателя на личную карту ИП за товары или услуги, пробиваются через ККТ как безналичный расчет (электронными средствами платежа). Чек формируется в момент получения средств, в нем указывается признак способа расчета «Полная оплата» и тип оплаты «Безналичными»

Спойлер

Перевод с карты на карту физического лица (физлицо — физлицу) для бизнеса приравнивается к расчетам с использованием электронного средства платежа, поэтому применение ККТ обязательно, если ИП не освобожден от нее законом.
Тип оплаты в чеке: Несмотря на то, что деньги поступили на личную карту, в чеке ККТ следует указывать тип оплаты «Безналичными» (а не «Наличными»).
Сроки: Чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денег, но лучше делать это в момент получения.
Оформление: Необходимо пробить чек на приход, указав наименование товара/услуги, цену и способ расчета.

Важно: Использование личной карты для бизнеса не рекомендуется налоговыми органами, так как это затрудняет разделение личных средств и предпринимательского дохода. Лучше использовать расчетный счет ИП.

[cimakof]

налоговик который проводил контрольную закупку и выдавал предписание УСТНО НАСТАИВАЕТ: пробить 2 чека коррекции за ВСЕ наличные и безналичные непробитые продажи в 2025 и еще 2 чека коррекции за ВСЕ наличные и безналичные непробитые продажи в 2026 году.

Наша налоговая сказала деньги переведенные с личной карты покупателя на личную карту ИП через ККТ пробивать как наличные.

Если делать по письмам и разьяснениям верховной ФНС -

конфликт с проверяющим ( невыполнение его требований) - для субьекта проверки иногда заканчивается.. эээ.. цензура.. ну понятно, чем.

Если делать по устному указанию местной ИФНС - возможны проблемы в будущем с верховной ФНС.
Странно все это...Не будешь же спрашивать с местных инспекторов оформить все их требования в письменном виде. Или общаться только письменно. То есть ноль доверия им. Но ведь они здесь ПРЕДСТАВИТЕЛИ. А Москва далеко.

Какие-то псевдоналоговики-мошенники.

Деньги, переведенные с личной карты покупателя на личную карту ИП за товары или услуги, пробиваются через ККТ как безналичный расчет (электронными средствами платежа). Чек формируется в момент получения средств, в нем указывается признак способа расчета «Полная оплата» и тип оплаты «Безналичными»

Спойлер

А можно ссылку на норму права?

[GeorgSerg]

коллега, был бы я чуток помоложе да пошустрее - точно записался бы в консультанты.. это так, шутка юмора. Что ж, ближе к телу, как говаривал Ги де Мопассан -

Спойлер

1 "..применение контрольно-кассового оборудования обязательно. Перевод с карты на карту считается операцией с использованием электронного средства платежа. Это подпадает под действие Федерального закона № 54-ФЗ.
Предприниматель обязан: использовать онлайн-кассу, сформировать кассовый чек, передать данные в ОФД и выдать покупателю бумажный или электронный чек..."

2 Закон № 54-ФЗ освобождает предпринимателей от применения контрольно-кассовой техники при:
2_1 Классических банковских переводах, где плательщик самостоятельно заполняет реквизиты счёта.
2_2 Отсутствии использования электронных средств платежа.

3 Перевод с карты на карту (p2p) признается операцией с использованием электронного средства платежа (ЭСП) согласно Федеральному закону № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Банковская карта, мобильное приложение или интернет-банк выступают инструментом, позволяющим клиенту распоряжаться деньгами в безналичной форме.

4 Указания Банка России "О порядке предоставления электронных средств платежа и осуществления операций с их использованием", вступает в силу с 1 января 2026 года.

P.S. Касаемо взаимоотношений владельца ККТ с мытарями - бросайте вы это неблагодарное занятие.. Запросто можно ведь получить плюхи от обеих сторон... Мало не покажется..

[Atis_e]

А можно ссылку на норму права?

Не пойму, коллега, Вам это зачем? Вы родственник этого ИП или какая то другая цель? Нехай Ип напрямую общается с фискалами, это их терки и если оно вам не надо то и лезть в их взаимоотношения смысла нет.